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文/周苏

(资料图片)

沈阳富创精密设备股份有限公司(下称：富创精密)是国内半导体设备精密零部件的领军企业，也是全球为数不多的能够量产应用于7纳米工艺制程半导体设备的精密零部件制造商。

富创精密科创板注册申请于8月23日生效，将于明日(9月22日)进行网上申购。《商务财经》注意到，富创精密的此次科创板IPO仍有不少问题存在。

高管学历不明，股东备案存疑

富创精密IPO期间就因信披和数据问题被媒体质疑，《商务财经》通过研究富创精密最新披露的招股意向书，发现其还存在除媒体披露之外的其他信披和数据问题。

据招股意向书，目前富创精密核心技术人员有7名，分别为倪世文、宋岩松、李吉亮、褚依辉、张少杰、安朋娜、李生智。其中，董事、副总经理倪世文出生于1980年，毕业于湖南省浏阳高级技工学校，钳工专业。

据浏阳市政府官网信息，2020年5月，湖南省石油化工技工学校更名为湖南省浏阳高级技工学校，并进行了揭牌仪式。不知道倪世文在该学校就读时，学校属于(或等同于)何种学历的学校，而招股书对于倪世文的学历也并未披露，仅披露其学校名称。

根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第41号——科创板公司招股说明书》第43条规定，发行人应披露董事、监事、高级管理人员及核心技术人员的姓名、国籍及境外居留权、性别、年龄、学历及专业背景、职称等信息。显然，对照相关规定，富创精密对核心技术人员倪世文的学历披露含糊不清。

(图片来自企信网)

另外，招股书披露倪世文于2001年12月至2010年9月，任富士迈半导体精密工业(上海)有限公司生产经理；但企信网显示上述企业成立时间为2004年4月16日，这比招股书中披露的倪世文入职时间晚了2年多。

富创精密对股东信披方面也存在疑问。

据招股意向书，富创精密有9名私募基金股东及其管理人履行了备案程序，但通过中国证券投资基金业协会私募基金公示信息，并未查询到辽宁中德产业股权投资基金合伙企业(有限合伙)、三峡左边金石右边(武汉)股权投资基金合伙企业(有限合伙，下称：三峡左边金石右边)、安徽交控左边金石右边并购基金合伙企业(有限合伙，下称：交控左边金石右边)及其私募基金管理人海通新能源私募股权投资管理有限公司、三峡左边金石右边私募基金管理有限公司、安徽交控左边金石右边私募基金管理有限公司的备案信息。

(图片来自中国证券投资基金协会)

(图片来自中国证券投资基金协会)

(图片来自中国证券投资基金协会)

值得注意的是，三峡左边金石右边、交控左边金石右边系富创精密本次IPO所聘请的保荐机构中信证券间接控制的企业，2020年8月，保荐机构中信证券通过全资子公司中信证券投资有限公司及三峡左边金石右边、交控左边金石右边增资入股，并间接控制富创精密5.03%的股份，截至目前该持股情况未发生变化。

购销数据存在出入，项目经济效益多变

《商务财经》研究过程中还发现，富创精密与关联方披露的数据左右互搏。

国投(上海)科技成果转化创业投资基金企业(有限合伙，下称：上海国投)作为投资者先后投资富创精密和拓荆科技，目前分别持有两家公司18.22%和13.68%的股份。报告期内，上海国投向两家公司都委派了齐雷为董事，因此富创精密本次IPO时将拓荆科技列为关联方。

拓荆科技系国内半导体设备厂商细分领域龙头。据富创精密招股书意向书，2019年至2021年其向拓荆科技销售工艺零部件、结构零部件、气体管路的金额分别为308.16万元、819.21万元、2,018.13万元。

而拓荆科技上市招股书显示，2019年和2020年公司向富创精密采购原材料的金额分别为307.05万元、821.20万元，该处数据与富创精密招股书披露的对应数据存在出入。

在应收、应付款方面，富创精密和拓荆科技的招股书披露的数据也存在出入。富创精密招股书披露的2020年年度向拓荆科技应收账款的账面价值比拓荆科技招股书披露的同期向富创精密应付账款的金额多12.48万元。

此外，招股书和环评文件对于募投项目的信披也存在疑问。

本次IPO，富创精密拟募集资金16.00亿元，其中10.00亿元用于集成电路装备零部件全工艺智能制造生产基地项目(下称：生产基地项目)。一轮问询回复第239页，富创精密介绍募投项目生产基地项目经济效益情况时称，经测算，项目完全投产后对公司净利润的年度贡献值为26,102.67万元，预计毛利率为32.13%，具有合理性。

而环评文件中，富创精密则表述生产基地项目投产后税后年净利润53,618.00万元，在主要经济技术指标一览中称年纯利润为14,140.12万元。环评文件的项目经济效益分析中，富创精密又称项目年纯平均利润21,230.34万元。一份环评文件在利润方面用三种算法有三个数据表述。

环评文件披露的投产后的税后年净利润竟然远高于招股书披露的达产后年度净利润，两者数据相差27,515.33万元。之后，在环评文件中富创精密对于募投项目的经济效益算法五花八门，其利润数据也是各不相同，募投项目的未来预期效益或有变数。

募投项目的施工单位也值得注意。大连凯杰建设有限公司(下称：大连凯杰)为募投项目和在建项目施工单位，但是在2021年和2022年存在处罚和停工整顿的情况。据西环罚决字[2021]-012号行政处罚决定书，庆阳市生态环境局西峰分局执法人员于2021年4月在大连凯杰施工的庆阳正大食品加工厂项目建设地检查时发现存在砂土堆场未采取有效扬尘防治措施，因此对大连凯杰作出罚款10,000元的行政处罚。2022年6月崇左市扶绥空港经济开发区由大连凯杰施工的今麦郎饮料生产项目发生高处坠落生产安全事故，因此大连凯杰被广西壮族自治区住建厅责令立即停工整改。

虽然富创精密申购在即，距离上市只差临门一脚，鉴于上述种种数据和信披矛盾的问题，作为富创精密间接股东的保荐机构中信证券在本次保荐过程中或未做到勤勉尽责，对于上述问题或也应做出解释。